NHR 2.0 en Portugal: Una Nueva Era Fiscal para la Innovación y el Talento Internacional (Actualizado abril 2025).

Un régimen fiscal para quienes impulsan el futuro. Portugal ha reformado profundamente su régimen de atracción de talento internacional. Desde el 1 de enero de 2024, el país sustituyó el anterior régimen fiscal NHR (Non-Habitual Resident) por un nuevo modelo: el NHR 2.0 - Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI).

Con un enfoque claro en la innovación, la ciencia y el desarrollo empresarial, este régimen se posiciona como una herramienta estratégica para atraer a:

• Profesionales altamente cualificados,

• Investigadores y docentes universitarios,

• Startups e inversores,

• Empresas orientadas a la exportación.

📊 Comparativa: NHR 1.0 vs. NHR 2.0

Aspecto	NHR 1.0 (hasta 2023)	NHR 2.0 (desde 2024)
Objetivo	Atraer talento en profesiones de alto valor añadido	Fomentar innovación, ciencia y sectores estratégicos
Tipo impositivo	20% sobre ingresos portugueses cualificados	20% sobre ingresos portugueses derivados de actividades en sectores definidos
Ingresos extranjeros	Amplia exención: dividendos, intereses, pensiones, alquileres	Exención limitada: no incluye pensiones; condicionada a convenios de doble imposición
Duración del régimen	10 años renovables no prorrogables	10 años no prorrogables
Elegibilidad	Profesiones cualificadas en general	Profesionales con vínculo directo con I+D+i, educación superior o sectores específicos regulados
Pensiones extranjeras	Tributaban al 10% desde 2020	No exentas. Tributación a tipo progresivo (14,5% a 53%)
Marco regulador	Ley 23/2009 y Código del IRS	Ley de Presupuestos 2024 y Portaria n.º 352/2024 (publicada el 23 de diciembre de 2024)

💼 Beneficios fiscales del NHR 2.0

• ✅ Tasa fija del 20% sobre ingresos derivados de actividades elegibles en Portugal.

• ✅ Exención de IR portugués para ciertos ingresos extranjeros (excluidas pensiones), si se cumplen condiciones:

  • Deben estar sujetos a tributación en otro país con convenio de doble imposición.

• ✅ Duración: beneficios aplicables durante 10 años consecutivos (sin renovación).

• ✅ Ámbito territorial: válido en todo el país, incluyendo Madeira y Azores.

• ✅ Aplicación rápida: respuesta administrativa tras validación documental.

🎯 Requisitos de elegibilidad

Para acceder al régimen IFICI - NHR 2.0, se deben cumplir los siguientes requisitos:

1. No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años.

2. Obtener residencia fiscal en Portugal (mínimo 183 días o vivienda en condiciones similares).

3. Desarrollar una actividad profesional encuadrada en al menos una de las siguientes categorías:

   • Investigación científica o docencia en enseñanza superior.

   • Empleo en empresa que:

     • Se beneficie de incentivos fiscales a la inversión productiva.

     • Exporte más del 50% de su facturación.

     • Esté certificada como startup.

   • Miembro de órganos sociales de empresas de base tecnológica.

   • Desempeño de profesiones integradas en la lista oficial publicada por el gobierno portugués.

4. Disponer de titulación académica o profesional acorde a la actividad.

5. No haber sido beneficiario del NHR 1.0 o del Programa de Retorno portugués.

📝 Proceso de solicitud

El procedimiento para acogerse al régimen NHR 2.0 implica los siguientes pasos:

1. Obtener el NIF portugués (Número de Identificación Fiscal).

2. Establecer residencia fiscal en Portugal.

3. Solicitar el régimen NHR 2.0 a través del Portal das Finanças.

4. Plazos importantes:

   • General: hasta el 15 de marzo del año siguiente a la residencia.

   • Excepcional para residentes en 2024: hasta el 31 de marzo de 2025.

5. Documentación requerida:

   • Justificante de residencia fiscal.

   • Contrato laboral o relación con empresa/institución portuguesa elegible.

   • Prueba de formación o cualificación.

   • Declaración de no residencia previa.

Nota: El régimen no se activa automáticamente. Es imprescindible solicitarlo y acreditar todos los requisitos.

📌 Consideraciones especiales

• 📉 Pensiones extranjeras: ya no están exentas, tributan como rentas ordinarias (según tramo).

• 🧾 Ingresos de países sin convenio de doble imposición: no se benefician del régimen.

• 🗺️ Jurisdicciones no cooperativas (lista negra): quedan excluidas del beneficio de exención.

• 🏝️ Madeira y Azores: el régimen NHR 2.0 se aplica en las regiones autónomas sin variaciones sustanciales.

• 🏛️ Control reforzado: la Autoridad Tributaria puede solicitar información adicional en cualquier momento.

📣 Conclusión y llamado a la acción

El régimen NHR 2.0 - IFICI representa una excelente oportunidad para profesionales cualificados, emprendedores e investigadores que desean establecerse en un entorno europeo competitivo y fiscalmente atractivo.

¿Estás interesado en acogerte a este régimen? Nuestro equipo especializado en derecho fiscal internacional puede ayudarte a:

• Confirmar si cumples los requisitos.

• Tramitar la solicitud ante las autoridades portuguesas.

• Optimizar tu estrategia fiscal y de movilidad internacional.

Contáctanos hoy mismo para una consulta personalizada.

portugal@bufetecastaneda.com