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El Gobierno portugués aprobó el 22 de octubre la reforma del derecho de sucesiones que permitirá a un solo heredero forzar la venta, a valor de mercado, de los inmuebles de una herencia que lleva años sin repartirse, y que se aplicará también a las herencias ya abiertas. De un vistazo Pasados dos años desde el fallecimiento, cualquier heredero podrá pedir al tribunal la venta de los inmuebles de la herencia indivisa, aunque los demás se opongan. El juez fija el precio con tasaciones independientes, la venta es preferentemente por subasta electrónica y los herederos pueden quedarse con el bien por el precio obtenido. El decreto-ley está pendiente de publicación; en las herencias ya abiertas, los dos años contarán desde su entrada en vigor. La Assembleia da República autorizó la reforma mediante la Lei n.º 49/2026, de 17 de agosto, que permite al Gobierno crear un proceso especial de venta de inmuebles de herencias indivisas, regular el arbitraje sucesorio y modificar el Código Civil y el Código de Proceso Civil. El Consejo de Ministros aprobó el decreto-ley autorizado el 22 de octubre, y falta su promulgación y publicación en el Diário da República. El objetivo es poner en el mercado viviendas y fincas bloqueadas por la falta de acuerdo entre herederos; el Gobierno cifra en 3,4 millones las fincas rústicas en herencias sin repartir. Para muchas familias españolas con bienes heredados en Portugal, la reforma cambia el equilibrio de fuerzas en la herencia. Un proceso especial y urgente para vender el inmueble Hasta ahora, la oposición de un solo heredero bastaba para paralizar la venta de un inmueble común, y la única salida era un inventario que podía prolongarse durante años. El nuevo proceso, de carácter urgente, permite a cualquier heredero, al cónyuge viudo o al albacea con poderes de partición solicitar la venta de uno o varios inmuebles, de forma autónoma o durante un inventario. Si ya se ha pedido el inventario, la venta puede solicitarse sin esperar; en los demás casos, una vez transcurridos dos años desde la apertura de la sucesión. La demanda se presenta ante el tribunal del lugar de apertura de la sucesión, y los demás herederos pueden oponerse o pedir que se vendan también otros inmuebles. Si nadie se opone, el procedimiento pasa directamente a la fase de venta por el precio propuesto por el solicitante. El Gobierno ha explicado que los herederos dispondrán de un plazo de seis meses para alcanzar un acuerdo de partición o cerrar una venta privada antes de que se celebre la subasta. Precio, subasta electrónica y derecho de los herederos Si no hay acuerdo sobre el precio, el tribunal lo fija a partir de tasaciones objetivas. La ley de autorización exige una nueva tasación cuando las existentes difieran en más de un 20 %. Fijado el precio, el juez ordena la venta, que se hará preferentemente mediante subasta electrónica, y puede prever rebajas escalonadas del precio base si la subasta queda desierta. Los herederos y el cónyuge viudo conservan un derecho de rescate: pueden adjudicarse el inmueble pagando el precio efectivamente obtenido en la venta, con prioridad sobre otros derechos de adquisición preferente. Las partes pueden pedir también una venta anticipada por negociación particular, por un precio no inferior al fijado, y las costas corren a cargo de la herencia salvo que el proceso carezca de fundamento. Qué queda fuera del proceso La reforma protege la vivienda familiar: queda excluida la que corresponda de forma preferente al cónyuge viudo, salvo su consentimiento expreso, y aquella sobre la que existan otros derechos, incluidos los de la pareja de hecho. Tampoco cabe el proceso si los herederos han pactado mantener la indivisión o si la herencia es insolvente. Según el Gobierno, el pacto de indivisión podrá durar hasta cinco años renovables, y el administrador de la herencia deberá promover la partición o solicitar el inventario en un plazo de cinco años. Más poder para quien planifica su sucesión El decreto-ley crea la figura del albacea con poderes de partición, al que corresponden con carácter preferente la administración, la liquidación y el reparto de la herencia, y que puede vender bienes cuando sea necesario para pagar deudas o para hacer la partición. El testador podrá además someter a arbitraje los conflictos patrimoniales entre herederos e indicar de forma vinculante los bienes con los que se paga la legítima, y los futuros cónyuges podrán renunciar recíprocamente, en capitulaciones, a su condición de herederos legales. Por otra parte, el plazo para aceptar la herencia se reduce de diez a dos años, y la administración podrá confiarse a otra persona por mayoría simple, salvo que el administrador sea el cónyuge viudo. Herencias abiertas y herederos residentes en España La regla general de aplicación en el tiempo es que el nuevo régimen alcanza a todas las herencias abiertas y no repartidas cuando entre en vigor el decreto-ley. Según la información del Gobierno, en esas herencias el plazo de dos años para pedir la venta contará desde esa fecha, no desde el fallecimiento. Para familias residentes en España con inmuebles heredados en Portugal hay que tener en cuenta el Reglamento (UE) n.º 650/2012, que somete la sucesión, como regla general, a la ley de la residencia habitual del causante. Determinar si cabe acudir al nuevo proceso portugués para vender un inmueble situado en Portugal cuando la sucesión se rige por la ley española exige un análisis caso por caso. Comentario de Bufete Castañeda La reforma es probablemente el cambio más relevante del derecho sucesorio portugués en décadas. Elimina el derecho de veto de facto que tenía cualquier coheredero y lo sustituye por un procedimiento judicial con plazos y precios de mercado, lo que obligará a negociar a quien antes podía limitarse a esperar. También refuerza de forma notable la planificación mediante testamento. Habrá que confirmar los detalles en el texto que se publique. En la práctica, los herederos de bienes en Portugal y quienes estén planificando su sucesión deberían: Revisar las herencias no repartidas con inmuebles en Portugal, su situación registral y fiscal, y valorar un acuerdo antes de que corra el plazo. Encargar una tasación independiente, que servirá de referencia en la negociación y en un eventual proceso de venta. Revisar el testamento para aprovechar las nuevas figuras, como el albacea con poderes de partición o el arbitraje sucesorio. En Bufete Castañeda asesoramos a familias e inversores en herencias con bienes en Portugal y en España, en la partición y venta de inmuebles heredados y en la planificación sucesoria transfronteriza. Puede escribirnos a portugal@bufetecastaneda.com.

Casi tres años después de su creación, el IFICI, conocido como NHR 2.0, sigue sin cambios en la ley y ya tiene una práctica administrativa asentada: lo decisivo para acceder no es tener una empresa, sino ocupar un puesto o un cargo en una entidad que cumpla los requisitos. De un vistazo Tipo especial del 20 % en el IRS sobre los rendimientos del trabajo y de actividades profesionales elegibles durante diez años, con exención general de la mayor parte de las rentas de fuente extranjera. Pueden acceder los empleados con contrato de trabajo y los administradores o gerentes de entidades elegibles; la mera condición de socio o propietario no da derecho al régimen. La solicitud se presenta en el Portal das Finanças hasta el 15 de enero del año siguiente al de la residencia: quien se haya trasladado en 2026 tiene de plazo hasta el 15 de enero de 2027. El Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI) se introdujo en el artículo 58.º-A del Estatuto dos Benefícios Fiscais por la Ley de Presupuestos para 2024, la Lei n.º 82/2023, de 29 de diciembre, y se aplica a quienes pasan a ser residentes fiscales en Portugal desde el 1 de enero de 2024. Su desarrollo llegó con la Portaria n.º 352/2024/1, de 23 de diciembre, modificada por la Portaria n.º 52-A/2025/1, de 25 de febrero, y la Autoridade Tributária fijó su criterio en el Ofício Circulado n.º 20276/2025, de 26 de febrero. Desde entonces el texto legal no ha cambiado. El Presupuesto para 2025 solo impidió acumular el IFICI con el IRS Jovem, y la propuesta de Presupuesto para 2027, presentada el 8 de octubre de 2026, no modifica el régimen. Lo que sí se ha consolidado es la interpretación de la administración sobre una pregunta muy frecuente entre nuestros clientes: si basta con crear una sociedad en Portugal para acogerse al régimen. Qué ofrece el régimen y a quién se dirige El IFICI permite tributar al 20 % por los rendimientos netos de las categorías A (trabajo dependiente) y B (actividades empresariales y profesionales) obtenidos en la actividad elegible, durante diez años consecutivos. Las rentas de fuente extranjera quedan, como regla general, exentas, con dos excepciones relevantes: las pensiones, que tributan en Portugal, y las rentas procedentes de países o territorios de la lista portuguesa de baja tributación, sujetas al 35 %. Para acceder hay que convertirse en residente fiscal conforme al artículo 16.º del Código do IRS, no haberlo sido en ninguno de los cinco años anteriores y ejercer una de las actividades que enumera la ley. Quedan excluidos quienes hayan disfrutado del antiguo régimen de residente no habitual o hayan optado por el programa Regressar, y el IFICI solo puede utilizarse una vez. A diferencia del antiguo NHR, no basta con el traslado: el beneficio depende de la actividad concreta y de la entidad en la que se desarrolla. Las siete vías de acceso previstas en la ley El artículo 58.º-A enumera las actividades elegibles: docencia universitaria e investigación científica; puestos cualificados y cargos sociales en empresas con beneficios contractuales a la inversión productiva; profesiones altamente cualificadas en empresas que hayan aplicado el régimen fiscal de apoyo a la inversión o en empresas industriales y de servicios exportadoras; puestos cualificados y cargos sociales en entidades cuya actividad reconocen la AICEP o el IAPMEI como relevante para la economía nacional; personal de I+D cuyos costes sean elegibles en el SIFIDE; puestos y cargos sociales en startups certificadas; y las actividades que definan las regiones autónomas de Azores y Madeira. Cada vía tiene su propia entidad verificadora, ya sea la FCT, la AICEP, el IAPMEI, la ANI, Startup Portugal o la propia Autoridade Tributária, y exige su documentación. Para la vía de las empresas exportadoras, la Portaria n.º 352/2024/1 pide doctorado, o bien grado o máster con al menos tres años de experiencia acreditada, una de las profesiones de su anexo I y que la empresa tenga como actividad principal uno de los códigos CAE de su anexo II y exporte al menos el 50 % de su volumen de negocios. Para la vía de la AICEP y el IAPMEI, basta una cualificación de nivel 5 del Marco Europeo de Cualificaciones. Trabajar por cuenta ajena en una empresa elegible Es la vía más sencilla de acreditar. Según la Autoridade Tributária, la expresión «puesto de trabajo» que utiliza la ley exige un contrato de trabajo, de modo que un contrato de prestación de servicios con una empresa reconocida por la AICEP no da acceso al régimen por esa vía. La salvedad es la docencia universitaria, donde la administración admite también la prestación de servicios. Lo relevante es el binomio puesto y empresa. Los avisos de la AICEP y del IAPMEI (Aviso n.º 4812/2025/2, interpretado por el Aviso n.º 9709/2025/2) enumeran las profesiones cualificadas, como directivos, ingenieros, especialistas en tecnologías de la información o en finanzas, médicos y técnicos de nivel intermedio, y los sectores reconocidos, entre ellos la industria, la energía, la información y comunicación, la consultoría de gestión, la ingeniería, la I+D y la salud. El sector debe corresponder a la actividad principal de la empresa, no a una actividad secundaria. Administradores y gerentes La ley menciona expresamente a los miembros de órganos sociales en varias de sus vías, y los avisos de la AICEP y del IAPMEI consideran puestos cualificados a los administradores, gerentes y directores generales. Un directivo extranjero que se traslada a Portugal para administrar la filial de su grupo o una sociedad portuguesa con actividad en un sector reconocido puede, por tanto, acceder al régimen sin contrato laboral, siempre que tenga la cualificación mínima exigida. En la práctica, la condición de administrador se acredita con la certidão comercial permanente actualizada en la que conste el nombramiento, y su retribución tributa en Portugal como rendimiento del trabajo de la categoría A. La competencia para verificar el caso se reparte por tamaño: corresponde a la AICEP si la empresa factura 75 millones de euros o más, o si el proyecto está reconocido como de Potencial Interés Nacional o de inversión en el interior, y al IAPMEI en los demás casos, incluidas las sociedades de nueva creación sin cuentas aprobadas. Socios y propietarios: qué dice la administración Aquí está el matiz más importante. La Autoridade Tributária ha aclarado que los socios de una sociedad no pueden acogerse al IFICI por el mero hecho de serlo. Ser propietario de las participaciones y recibir dividendos no es una actividad elegible y, además, los dividendos de fuente portuguesa no forman parte de las rentas que tributan al tipo especial. Sin embargo, la propia administración reconoce que el socio gerente de una sociedad unipessoal puede acceder al régimen en su condición de miembro del órgano social, siempre que la sociedad ejerza una actividad elegible y se cumplan los demás requisitos. La conclusión práctica es clara: quien quiera entrar en el régimen a través de su propia empresa debe ejercer en ella un cargo de administración o un puesto cualificado real y retribuido, no limitarse a ser su dueño. Crear una empresa nueva o una startup Constituir una sociedad en Portugal puede ser una vía legítima, pero no es un atajo. Una sociedad nueva puede encajar en la vía de la AICEP o el IAPMEI si su actividad principal está en uno de los sectores reconocidos, o en la vía de las empresas exportadoras si, en el ejercicio en que comienzan las funciones, al menos la mitad de su facturación procede de ventas al exterior, incluidas las entregas intracomunitarias. Conviene recordar que las listas de sectores se remiten a la CAE Rev. 3, por lo que debe revisarse la correspondencia con los códigos que figuren en el registro de la sociedad. La alternativa es la certificación como startup ante Startup Portugal, conforme a la Lei n.º 21/2023, de 25 de mayo, que exige requisitos de antigüedad, tamaño e innovación. Una vez certificada, sus empleados y los miembros de sus órganos sociales pueden acceder al régimen. Es una vía atractiva para fundadores de proyectos tecnológicos, pero la certificación es previa y debe mantenerse. En todos los casos la sustancia es decisiva. La entidad verificadora puede pedir el contrato, la descripción de funciones, la inscripción en la Seguridad Social, las cuentas y la prueba de la actividad. Una sociedad sin actividad real, sin estructura o creada solo para obtener el beneficio se expone a la denegación y, si el régimen se ha aplicado indebidamente, a la regularización del impuesto con intereses. Plazos y procedimiento La inscripción se solicita en el Portal das Finanças hasta el 15 de enero del año siguiente a aquel en que se adquiere la residencia, sea cual sea la entidad verificadora. Si se presenta fuera de plazo, no se pierde el derecho, pero el régimen solo surte efectos desde el año de la inscripción y por el tiempo que reste de los diez años. Con el justificante de la solicitud, el pagador puede aplicar una retención del 20 %, que tiene carácter de pago a cuenta: si la inscripción se deniega, las rentas tributan a la escala general. El beneficio exige mantener cada año la residencia y seguir obteniendo rentas de una actividad elegible. Un cambio de empresa o de entidad verificadora debe comunicarse, y la ley admite un intervalo máximo de seis meses entre una actividad elegible y la siguiente sin perder la continuidad. Por último, Madeira ha aprobado para quienes se hagan residentes desde 2026 un régimen regional propio, cuyo detalle conviene confirmar caso por caso. Comentario de Bufete Castañeda El IFICI se ha convertido en un régimen más exigente que el antiguo NHR, pero también más previsible. Las aclaraciones de la administración despejan la duda más habitual: la empresa propia sirve si a través de ella se ejerce un cargo o un puesto cualificado real en un sector elegible, y no sirve si solo se es propietario. La diferencia entre una solicitud aceptada y una denegada suele estar en cómo se diseña la estructura antes del traslado. En la práctica, quienes estén valorando trasladarse a Portugal para acogerse al IFICI deberían: Identificar, antes del traslado, la vía concreta de acceso y la entidad que la verificará, comprobando la actividad principal y el código CAE de la empresa. Formalizar el vínculo adecuado, sea un contrato de trabajo o el nombramiento como administrador o gerente con su inscripción registral, y evitar fórmulas de mera titularidad o de prestación de servicios. Reunir la documentación de cualificación y de actividad, y presentar la solicitud en el Portal das Finanças antes del 15 de enero del año siguiente al de la residencia. En Bufete Castañeda asesoramos a profesionales, directivos y emprendedores en el acceso al IFICI, en la constitución y estructuración de sociedades en Portugal y en la planificación de su traslado. Puede escribirnos a portugal@bufetecastaneda.com.

Portugal introduce una exención del IMT y del Impuesto de Timbre para compradores de hasta 35 años en su primera adquisición de vivienda propia permanente. De un vistazo La exención es total hasta 316.772 euros y parcial hasta 633.453 euros; por encima, se aplican los tipos normales. La vivienda debe ser residencia permanente, el comprador no puede haber sido propietario en los tres años anteriores y no puede destinarla a otros usos durante seis años. Si solo uno de los compradores tiene 35 años o menos, la exención se aplica proporcionalmente. Portugal introduce una exención del Impuesto Municipal sobre Transmisiones Onerosas de Inmuebles (IMT) y del Impuesto de Timbre (Imposto do Selo) para compradores de hasta 35 años en su primera adquisición de vivienda propia permanente. A continuación se explica lo esencial. ¿Qué es el IMT? El IMT es un impuesto municipal que grava las compraventas de inmuebles, con tipos impositivos progresivos que alcanzan hasta el 7,5% en transacciones superiores a 1.102.920 EUR para viviendas permanentes. Hasta ahora, las exenciones del IMT eran limitadas y, en general, dependían de iniciativas locales. Breve historia del IMT El IMT sustituye al impuesto SISA desde 2004, pero sigue siendo objeto de críticas por su falta de equidad y por desalentar la inversión inmobiliaria. Aunque ha habido propuestas para eliminarlo, los municipios dependen de este ingreso para sus finanzas. ¿Qué es el Impuesto de Timbre? Además del IMT, los compradores deben pagar un Impuesto de Timbre del 0,8% sobre el precio de compra. Aunque es menor que el IMT, sigue siendo un coste a considerar. Ventajas para compradores jóvenes Si tienes 35 años o menos y es tu primera compra de vivienda en Portugal, podrías beneficiarte de las siguientes exenciones: Hasta 316.772 EUR: Exención total del IMT y del Impuesto de Timbre. Entre 316.772 EUR y 633.453 EUR: Exención parcial; solo pagarás impuestos por la cantidad que exceda de 316.772 EUR. Más de 633.453 EUR: No hay exención; se aplican los tipos normales de IMT y Timbre. Condiciones: La propiedad debe convertirse en tu residencia permanente y no haber sido propietario de otra vivienda en los últimos tres años. Además, no puedes destinar la propiedad a otros usos (como alquileres) durante seis años, salvo excepciones específicas. Nota: Si la compra es compartida y solo uno de los compradores tiene 35 años o menos, la exención se aplicará proporcionalmente. Comentario de Bufete Castañeda La exención supone un ahorro relevante para los compradores jóvenes, pero está sujeta a condiciones estrictas de uso y permanencia cuyo incumplimiento puede hacer perder el beneficio. En la práctica, los compradores de hasta 35 años deberían: Comprobar en qué tramo de precio se sitúa la compra y qué parte queda exenta. Verificar que cumplen las condiciones de residencia permanente y de no haber sido propietarios en los tres años anteriores. Tener en cuenta que no podrán destinar la vivienda a otros usos, como el alquiler, durante seis años, salvo excepciones específicas. En Bufete Castañeda asesoramos a compradores de vivienda en Portugal en la aplicación de las exenciones del IMT y del Impuesto de Timbre y en la revisión de la operación antes de la firma.

Portugal ha actualizado su Régimen de Residente No Habitual y otros programas de residencia, con nuevas oportunidades y cambios clave en la tributación. De un vistazo Los nuevos residentes bajo el NHR tributan un 10 % sobre sus pensiones extranjeras, frente a la exención total anterior. Las rentas extranjeras que ya tributan en origen pueden quedar exentas en Portugal, que no grava el patrimonio ni las sucesiones entre familiares directos. La Golden Visa sigue siendo una alternativa para inversores no europeos; para residir fiscalmente hace falta NIF y registro en la Hacienda portuguesa. Portugal ha actualizado su Régimen de Residente No Habitual (NHR) y otros programas de residencia, lo que ofrece nuevas oportunidades para quienes buscan beneficios fiscales y una residencia europea, pero también introduce cambios clave en la tributación, afectando tanto a quienes buscan inversiones inmobiliarias como a residentes extranjeros. Cambios fiscales: de 0 % a 10 % en las pensiones A partir del 31 de marzo, los nuevos residentes bajo el NHR tributarán un 10% sobre sus pensiones extranjeras, un cambio que responde a las presiones internacionales. Esta modificación marca el fin de la exención total que había atraído a miles de jubilados europeos a Portugal. A pesar de esto, el país sigue siendo un destino atractivo por su clima, calidad de vida y costos reducidos, especialmente para quienes consideran la compra de propiedades en Oporto o inmuebles en Braga para inversión. Tributación de rentas extranjeras El régimen NHR permite exenciones fiscales para rentas de origen extranjero, como rentas profesionales, regalías, pensiones y rentas pasivas, siempre que ya tributen en su país de origen, según acuerdos internacionales. En muchos casos, esto puede significar una tributación del 0% en Portugal, lo que es particularmente beneficioso para quienes están interesados en gestionar inversiones inmobiliarias en Oporto o en otros puntos clave del país. Es recomendable contar con una asesoría fiscal en Portugal para asegurar el cumplimiento de las normativas y maximizar las ventajas fiscales disponibles, especialmente si se gestionan propiedades o inversiones importantes. Otras consideraciones fiscales En Portugal no se aplican impuestos sobre el patrimonio, sucesiones o donaciones entre familiares directos. Además, las rentas derivadas de propiedad intelectual también pueden beneficiarse de exenciones parciales, lo que es un punto atractivo para inversores extranjeros que deseen adquirir inmuebles en Braga para inversión o explorar las oportunidades inmobiliarias del país. Golden Visa: una alternativa para inversores no europeos El programa Golden Visa en Portugal sigue siendo una alternativa valiosa para inversores no europeos. Este visado ofrece la oportunidad de obtener la residencia mediante inversiones significativas, como la transferencia de capital, la creación de empleo o la adquisición de bienes inmuebles. Además, quienes opten por esta vía pueden disfrutar de la gestión de inmuebles en Portugal, acceso a oportunidades inmobiliarias en Braga y viajar por el espacio Schengen sin visado. Seguridad Social y contribuciones Los residentes bajo el régimen NHR deben contribuir a la Seguridad Social de Portugal, con un incremento del 3,5% sobre ingresos que superen los 7.000 euros anuales. El sistema tributario portugués es progresivo, con un tipo máximo del 48%, lo que hace esencial contar con soporte legal en Portugal y en Madrid para gestionar correctamente las obligaciones fiscales. Proceso para obtener la residencia fiscal Para establecer la residencia fiscal en Portugal, es necesario obtener un NIF portugués, también conocido como número de contribuyente, y registrarse ante la Hacienda portuguesa. En el caso de residentes en España, es importante darse de baja como contribuyentes antes de establecer la residencia en Portugal. Para evitar problemas legales y fiscales, es altamente recomendable contar con consultoría legal en Madrid o con abogados en inversiones en Portugal, quienes puedan ofrecer soporte tributario y asesoría en la gestión de inversiones en Oporto o cualquier otra región. Comentario de Bufete Castañeda El régimen NHR en Portugal sigue siendo una opción atractiva para quienes buscan ventajas fiscales y beneficios de residencia, y la adquisición de inmuebles en Braga u Oporto es una alternativa viable para la inversión. En la práctica, quienes se planteen trasladarse a Portugal deberían: Calcular el efecto del nuevo tipo del 10 % sobre sus pensiones extranjeras. Obtener el NIF portugués y, si residen en España, darse de baja como contribuyentes antes de establecer la residencia en Portugal. Planificar sus obligaciones de Seguridad Social y la tributación de sus rentas extranjeras con asesoramiento especializado. En Bufete Castañeda asesoramos a residentes extranjeros e inversores en el régimen NHR, la Golden Visa y la inversión inmobiliaria en Portugal, con soporte legal en Portugal y en Madrid.

Bufete Castañeda ofrece asesoramiento legal en República Dominicana a inversores, empresas y particulares, con sede en Santo Domingo y Punta Cana. De un vistazo Somos un despacho con más de 35 años de experiencia, especializado en inversiones internacionales, con asesoramiento integral en español e inglés. Nuestras áreas incluyen derecho inmobiliario, residencia y migración, derecho mercantil, fiscal, civil y sucesiones, y litigios y arbitraje. República Dominicana es uno de los destinos de inversión más atractivos del Caribe, con un mercado inmobiliario en expansión y un marco legal favorable al inversor extranjero. Si está buscando invertir en inmuebles en República Dominicana o necesita asistencia legal en cualquier área del derecho, en Bufete Castañeda estamos aquí para ayudarle. Somos un despacho de abogados, con más de 35 años de experiencia, especializado en inversiones internacionales, con sede en Santo Domingo y Punta Cana, ofreciendo asesoramiento integral en español e inglés. Con nuestro equipo de colaboradores le ofreceremos las mejores propiedades y el asesoramiento integral hasta la inscripción de su propiedad y puesta en rentabilidad del inmueble adquirido. Le ayudaremos entonces el proceso paso a paso. Nuestras especialidades En Bufete Castañeda, contamos con un equipo de abogados altamente capacitados en diversas ramas del derecho. Algunas de nuestras principales áreas de especialización incluyen: Derecho inmobiliario y de inversiones: Asesoramiento integral en la compra, venta y alquiler de propiedades en República Dominicana. Garantizamos transacciones seguras y libres de riesgos legales. Residencia y migración: Obtención de visas de inversión, residencia temporal y permanente para extranjeros. Derecho mercantil y corporativo: Creación de sociedades, contratos comerciales y regulaciones empresariales para inversores extranjeros. Derecho fiscal y tributario: Planificación fiscal para optimizar la inversión en el país, evitando impuestos innecesarios. Derecho civil y sucesiones: Herencias, testamentos y sucesiones en República Dominicana, asegurando la correcta gestión de su patrimonio. Litigios y arbitraje: Defensa de sus intereses en tribunales y resolución de conflictos legales mediante arbitraje y mediación. ¿Por qué invertir en República Dominicana? República Dominicana es uno de los destinos de inversión más atractivos del Caribe. Con un crecimiento económico sólido, un mercado inmobiliario en expansión y un marco legal favorable para inversores extranjeros, es el lugar ideal para adquirir una propiedad o iniciar un negocio. Confíe en nuestra experiencia de tantos años siendo líderes en asesoramiento legal e inmobiliario. Alto retorno de inversión: Especialmente en zonas turísticas como Punta Cana y Santo Domingo. Incentivos fiscales para inversores extranjeros. Estabilidad política y económica. Creciente mercado del turismo y bienes raíces. Asesoramiento personalizado y seguro Nuestro equipo le acompaña en cada paso del proceso legal para que su inversión o negocio en República Dominicana sea seguro, rentable y sin complicaciones. Conocemos las leyes locales y ofrecemos soluciones adaptadas a sus necesidades. Comentario de Bufete Castañeda Invertir en República Dominicana ofrece oportunidades de alto retorno, especialmente en zonas turísticas como Punta Cana y Santo Domingo, siempre que la operación cuente con la seguridad jurídica adecuada desde el principio. En la práctica, quienes quieran invertir en el país deberían: Contar con asesoramiento legal desde la selección del inmueble hasta su inscripción. Revisar los incentivos fiscales y las obligaciones tributarias de la inversión. Gestionar con antelación la residencia y los trámites migratorios, si los necesitan. En Bufete Castañeda asesoramos a inversores, empresas y particulares en República Dominicana, en español o inglés, desde nuestras oficinas en Santo Domingo (Blue Mall, Av. Winston Churchill 80) y Punta Cana. Puede escribirnos a info@bufetecastaneda.com.

El régimen NHR 2.0 brinda atractivos beneficios fiscales a empleados y miembros de los órganos de administración de startups reconocidas en Portugal. De un vistazo Una startup reconocida debe operar desde hace menos de 10 años, tener menos de 250 empleados y facturar menos de 50 millones de euros, entre otros requisitos de la Lei n.º 21/2023. La certificación la gestiona Startup Portugal, se otorga en cinco días desde la solicitud correcta y tiene una vigencia de tres años. Empleados y directivos no residentes en los cinco años anteriores pueden tributar al 20 % sobre ingresos laborales portugueses, con exenciones sobre determinadas rentas extranjeras. El régimen fiscal de Residencia No Habitual (NHR 2.0), que en gran parte sigue las directrices del anterior programa, brinda atractivos beneficios fiscales a empleados y miembros de los órganos de administración de startups reconocidas en Portugal. Este régimen presenta una oportunidad única para quienes buscan establecerse en el país bajo un entorno fiscal favorable. A continuación se explica cómo obtener la certificación de startup en Portugal y cómo aprovechar los beneficios fiscales que ofrece este régimen. ¿Qué es una startup en Portugal? Para ser reconocida como startup bajo la legislación portuguesa, una empresa debe cumplir ciertos criterios específicos según el Lei n.º 21/2023, de 25 de maio: Operar por menos de 10 años. Tener menos de 250 empleados. Facturar menos de 50 millones de euros anualmente. No haber surgido de la división de una gran empresa, ni tener participación mayoritaria de una gran corporación. Estar domiciliada en Portugal o tener una oficina permanente, o contar con al menos 25 empleados trabajando en el país. Además, la empresa debe cumplir una de las siguientes condiciones adicionales: Ser reconocida como innovadora según la normativa vigente, o por la Agencia Nacional de Innovación. Haber completado una ronda de financiación de capital riesgo supervisada por entidades reguladoras o haber recibido inversión de entidades como el Banco Português de Fomento. Alternativamente, puede obtener una declaración de Startup Portugal, certificando que tiene un modelo de negocio innovador o un alto potencial de escalabilidad. Proceso de certificación como startup Para obtener la certificación de startup, las empresas deben someterse a un proceso de evaluación gestionado por Startup Portugal. Este procedimiento requiere que las empresas proporcionen información clave, como: Datos completos de la empresa según el Registro Mercantil. Fecha de inicio de operaciones. Número de empleados y volumen de negocios. Confirmación de que no es producto de una escisión de una gran empresa. En algunos casos, Startup Portugal podrá solicitar información adicional para garantizar que la empresa cumple estrictamente con los requisitos de innovación y escalabilidad. La certificación se otorga dentro de los cinco días posteriores a la presentación correcta de la solicitud y tiene una vigencia de tres años. Beneficios fiscales para empleados y directivos bajo el NHR 2.0 Los empleados y miembros del consejo de administración de startups en Portugal pueden acceder a significativos beneficios fiscales bajo el régimen NHR 2.0, siempre que no hayan sido residentes fiscales en los cinco años anteriores. Los principales beneficios incluyen: Una tasa fija del 20% sobre ingresos laborales o empresariales generados en Portugal. Exenciones sobre ingresos obtenidos en el extranjero, como salarios, ingresos por cuenta propia, rentas inmobiliarias o ganancias de capital. Cabe destacar que este régimen no otorga ventajas sobre los ingresos por pensiones y los ingresos de jurisdicciones en la lista negra pueden estar sujetos a un tipo impositivo del 35%. Ventajas adicionales para startups Además de los beneficios fiscales personales, las startups en Portugal pueden beneficiarse de otros incentivos fiscales, entre ellos: Una tasa reducida del impuesto de sociedades del 12,5% para los primeros 50,000 euros de ingresos en Portugal continental (8,75% en Madeira), aplicándose tipos superiores para ingresos excedentes. Madeira ofrece un conjunto de ventajas adicionales, incluyendo un impuesto de sociedades especial del 5% en su Centro Internacional de Negocios. Tratamiento favorable en la tributación de opciones sobre acciones y criptoactivos. Acceso a un procedimiento acelerado para obtener permisos de residencia para empleados no comunitarios y miembros del consejo de administración. Este marco legal pone a disposición de las startups en Portugal un entorno fiscal competitivo y adaptado a las necesidades de crecimiento y expansión, especialmente en el ámbito tecnológico e innovador. Comentario de Bufete Castañeda Este marco legal pone a disposición de las startups en Portugal un entorno fiscal competitivo y adaptado a las necesidades de crecimiento y expansión, especialmente en el ámbito tecnológico e innovador. En la práctica, startups y profesionales interesados deberían: Verificar que la empresa cumple los criterios legales y una de las condiciones adicionales de innovación o financiación. Preparar la documentación que exige Startup Portugal para la certificación. Comprobar que empleados y directivos no han sido residentes fiscales en Portugal en los cinco años anteriores. En Bufete Castañeda asesoramos a startups y profesionales en la obtención del régimen NHR y en la certificación de empresas como startup en Portugal. Puede escribirnos a portugal@bufetecastaneda.com.

Portugal ofrece una variedad de visados para atraer a profesionales cualificados de fuera de la Unión Europea. De un vistazo Los ciudadanos de fuera de la UE, el EEE y Suiza necesitan un visado para entrar en Portugal y un permiso de residencia para trabajar legalmente. Los visados de estancia temporal cubren la búsqueda de empleo, la actividad independiente, el trabajo a distancia y la actividad altamente cualificada. Los visados de residencia D1, D2, D8 y D3 se dirigen a trabajadores por cuenta ajena, autónomos, nómadas digitales y profesionales altamente cualificados. Portugal se ha consolidado como un destino atractivo para profesionales de todo el mundo, gracias a su alta calidad de vida, rica cultura y paisajes impresionantes. Para responder a la creciente demanda de mano de obra cualificada, el país ofrece una variedad de visados para atraer talentos extranjeros fuera de la Unión Europea. A continuación se explican los visados disponibles para trabajar en Portugal y los requisitos que deben cumplirse. Visado frente a permiso de residencia Si no eres ciudadano de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo o de Suiza, necesitarás un visado para entrar en Portugal y un permiso de residencia para trabajar legalmente. Visado: Es el permiso inicial que te permite entrar en Portugal. Se emite por las autoridades portuguesas en tu país de origen y se estampa en tu pasaporte. Puede ser de trabajo, estancia temporal o residencia, dependiendo de la duración y finalidad de tu estancia. Permiso de Residencia: Es el derecho a residir en Portugal por más de un año. Inicialmente, se concede por dos años y es renovable por períodos de tres años. Después de cinco años, puedes solicitar la residencia permanente o el estatuto de residente de larga duración en la UE. Visado para buscar trabajo Este visado es ideal si aún no tienes una oferta concreta pero quieres buscar empleo en Portugal. Te permite una única entrada al país y es válido por 120 días, prorrogable por 60 días más. Si encuentras trabajo durante este periodo, puedes solicitar un permiso de residencia temporal. De lo contrario, deberás abandonar el país y esperar un año antes de solicitar un nuevo visado de trabajo. Visado de estancia temporal para actividad profesional independiente Si has celebrado o planeas celebrar un contrato de prestación de servicios en Portugal por menos de un año, puedes solicitar este visado. Es adecuado para profesionales autónomos que desean trabajar en Portugal temporalmente. Visado de estancia temporal para trabajo a distancia Este visado es para trabajadores a distancia que desean residir en Portugal por hasta un año. Deberás demostrar una relación laboral o de prestación de servicios con una entidad fuera de Portugal. Visado de estancia temporal para actividad altamente cualificada Profesionales con competencias técnicas especializadas pueden obtener este visado mediante un contrato de trabajo, una promesa de contrato o un contrato de prestación de servicios en Portugal. Visado de residencia para actividad profesional dependiente (D1) Si tienes un contrato de trabajo o una promesa con una empresa portuguesa, este es el visado que necesitas. Es ideal para trabajadores con empleo fijo en Portugal. Visado de residencia para actividad profesional independiente (D2) Este visado es para autónomos que desean prestar servicios en Portugal. Debes demostrar que tu actividad es viable y aporta valor al entorno empresarial portugués, además de contar con medios financieros suficientes. Visado para nómadas digitales (D8) Este visado está dirigido a trabajadores remotos con una relación laboral o actividad independiente con una entidad fuera de Portugal. Requiere demostrar ingresos mínimos de 3.400 euros (en 2024) durante los tres meses previos y residencia fiscal en el país de origen. Visado de residencia para trabajo altamente cualificado (D3) Para actividades que requieren habilidades técnicas excepcionales, este visado es para empleados con contratos de trabajo o autónomos. Los empleados deben tener un contrato de al menos seis meses con un salario mínimo de 1.700 euros (en 2024). También se puede optar por la Tarjeta Azul de la UE, que ofrece ventajas adicionales en movilidad dentro de la UE. Comentario de Bufete Castañeda La elección del visado depende de la situación de cada profesional: si dispone ya de una oferta, si trabaja por cuenta propia o a distancia y cuánto tiempo prevé permanecer en Portugal. En la práctica, quienes quieran trabajar en Portugal deberían: Determinar si necesitan un visado de estancia temporal o de residencia según la duración y finalidad de su estancia. Reunir la documentación que acredite el contrato, la actividad o los ingresos exigidos en cada caso. Planificar la posterior solicitud del permiso de residencia y su renovación. En Bufete Castañeda asesoramos a profesionales y empresas en la elección y tramitación de visados y permisos de residencia para trabajar en Portugal.

Madeira es un enclave estratégico para empresarios e inversores que buscan expandir sus negocios y beneficiarse de un entorno fiscal atractivo dentro de la Unión Europea. De un vistazo Las empresas registradas en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM) tributan al 5 % en el impuesto de sociedades si cumplen requisitos de sustancia económica. El régimen exige una inversión mínima de 75.000 euros en activos fijos en dos años o la creación de empleo, además de presencia física en la isla. Las sociedades holding (SGPS) ofrecen ventajas en dividendos y ganancias de capital con una participación mínima del 10 % durante 12 meses. En nuestro bufete de abogados, ofrecemos un servicio integral que garantiza el cumplimiento normativo y la optimización de oportunidades fiscales y comerciales en la región. Consulte con nuestros expertos el amplio abanico de posibilidades que ofrece la inversión y constitución de empresas en Madeira. ¿Por qué elegir Madeira para invertir? Ubicada en el Atlántico, Madeira se caracteriza por su estabilidad económica y un marco legal favorable para los negocios. Sus principales ventajas incluyen: Fiscalidad competitiva: Madeira ofrece un impuesto de sociedades del 5% para empresas registradas en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CINM), siempre que cumplan ciertos requisitos de sustancia económica. Acceso preferente a mercados internacionales: Como parte de la Unión Europea, facilita el comercio y la libre circulación de bienes y servicios. Marco regulatorio confiable: La legislación portuguesa y europea garantizan un entorno estable y predecible para las inversiones. Mano de obra cualificada: Profesionales con alto nivel educativo y habilidades lingüísticas, facilitando la internacionalización de negocios. Calidad de vida y entorno seguro: Madeira ofrece un clima agradable, seguridad y un alto nivel de vida. Servicios para inversores y empresarios Brindamos asesoramiento especializado en la constitución y gestión de empresas en Madeira, abarcando: Creación de empresas: Asesoramos en la apertura de sociedades en el CINM y otras estructuras empresariales. Planificación fiscal y contable: Optimizamos la carga impositiva asegurando el cumplimiento normativo. Registro en la Zona Franca Industrial: Facilitamos la creación de empresas industriales con incentivos fiscales. Registro Marítimo Internacional (MAR): Asesoramos en la inscripción de buques comerciales y de recreo. Gestiones migratorias: Ayudamos a inversores y profesionales a obtener permisos de residencia y trabajo en Madeira. Tipos de estructuras empresariales en Madeira Las empresas en Madeira pueden estructurarse de diferentes maneras, según sus necesidades específicas: Sociedad de Responsabilidad Limitada (Lda): Requiere al menos un socio y no establece un capital social mínimo. Sociedad Anónima (S.A.): Exige un capital mínimo de 50.000 € y puede constituirse con un solo accionista. Sociedad Holding (SGPS): Diseñada para gestionar participaciones en otras sociedades, con ventajas fiscales en dividendos y ganancias de capital. Optimización fiscal mediante sociedades holding Las empresas holding en Madeira representan una opción estratégica para la optimización fiscal y la gestión eficiente de inversiones. Sus beneficios incluyen: Exención de impuestos sobre los dividendos y beneficios generados fuera de la región. Mayor protección de activos y flexibilidad en la gestión financiera. Acceso a tratados de doble imposición, lo que facilita la inversión transfronteriza. Requisitos de participación: Para acceder a beneficios fiscales, la SGPS debe poseer al menos el 10% de los derechos de voto de otra empresa por un periodo mínimo de 12 meses. Pasos para constituir una empresa en Madeira El proceso de incorporación empresarial en Madeira es ágil y consta de los siguientes pasos: Solicitud de nombre comercial: Se gestiona en línea y debe incluir información sobre la actividad y domicilio fiscal. Redacción del Acta de Constitución: Documento que recoge los estatutos de la empresa y es firmado por los socios. Registro Mercantil: Formalización legal de la empresa en el Registro Mercantil de Madeira. Registro fiscal y de seguridad social: Obligatorio para operar legalmente en la isla. Apertura de cuenta bancaria: Un requisito clave para gestionar transacciones y operaciones comerciales. Requisitos específicos para operar en Madeira Para beneficiarse del régimen fiscal del CINM, se deben cumplir ciertos requisitos: Inversión mínima: 75.000 € en activos fijos dentro de los dos primeros años. Creación de empleo: Mínimo 1 puesto de trabajo en los primeros seis meses, o al menos 6 empleados para eximirse del requisito de inversión. Presencia física: La empresa debe contar con una dirección fiscal y al menos un administrador. Incentivos fiscales en Madeira Las empresas registradas en Madeira disfrutan de incentivos fiscales muy favorables: Impuesto de sociedades del 5% para entidades en el CINM. Exención en retenciones de dividendos para accionistas cualificados. IVA reducido: 22% (frente al 23% en Portugal continental). Exoneración de contribuciones a la seguridad social portuguesa para administradores extranjeros que ya cotizan en otro país. Cumplimiento y obligaciones fiscales Las empresas deben cumplir con ciertas obligaciones tributarias y administrativas: Presentación anual de estados financieros y declaraciones fiscales. Contribuciones a la seguridad social de empleados y directores. Mantenimiento de registros contables y documentación fiscal. Declaraciones periódicas de IVA y otros impuestos indirectos. Comentario de Bufete Castañeda Madeira combina una fiscalidad competitiva con un marco regulatorio europeo estable, pero sus ventajas dependen de cumplir de forma continuada los requisitos de sustancia, inversión y empleo del régimen. En la práctica, quienes se planteen invertir en Madeira deberían: Elegir la estructura societaria adecuada (Lda, S.A. o SGPS) según el objetivo de la inversión. Verificar que pueden cumplir los requisitos de inversión mínima, empleo y presencia física del CINM. Planificar desde el inicio las obligaciones contables, fiscales y de seguridad social. En Bufete Castañeda asesoramos a empresarios e inversores en la constitución y gestión de empresas en Madeira, acompañándoles en cada etapa del proceso para que su negocio cumpla la normativa vigente y aproveche al máximo las ventajas fiscales. Puede escribirnos a portugal@bufetecastaneda.com.

Comprar vivienda en Portugal sin ser residente fiscal es hoy sensiblemente más caro: el IMT se aplica a un tipo único del 7,5 % sin exenciones ni reducciones. De un vistazo Desde el 25 de mayo de 2026, el Decreto-Lei n.º 97/2026 grava al 7,5 % la compra de vivienda por no residentes, según la residencia fiscal y no la nacionalidad. El exceso puede recuperarse mediante reclamação graciosa en seis meses si el comprador pasa a residir en Portugal en dos años o destina la vivienda a arrendamiento con renta moderada. La Autoridade Tributária ha aclarado el criterio para matrimonios y copropietarios, y el Presupuesto de 2027 no toca el tipo de los no residentes. Comprar vivienda en Portugal sin ser residente fiscal es hoy sensiblemente más caro. El Decreto-Lei n.º 97/2026, de 20 de mayo, dictado al amparo de la autorización legislativa de la Lei n.º 9-A/2026, de 6 de marzo, añadió un nuevo número 10 al artículo 17.º del Código do IMT. Desde el 25 de mayo de 2026, la adquisición de un prédio urbano o de una fracción autónoma destinada exclusivamente a vivienda tributa a un tipo único del 7,5 % cuando el adquirente no es residente, y sin posibilidad de aplicar ninguna exención ni reducción. Dos novedades recientes completan el cuadro. El 4 de septiembre, la Autoridade Tributária publicó el Ofício-Circulado n.º 40131/2026, con su criterio para matrimonios y copropietarios. El 8 de octubre, el Gobierno presentó la propuesta de Orçamento do Estado para 2027, que actualiza los tramos del impuesto sin tocar el régimen de los no residentes. Qué supone en cifras Lo determinante es la residencia fiscal según el artículo 16.º del Código do IRS, no la nacionalidad: el 7,5 % alcanza al español residente en España y también al portugués que vive en Madrid. La diferencia respecto a la tabla progresiva es relevante en los precios medios y altos. Según los ejemplos publicados por la Ordem dos Contabilistas Certificados, sobre un valor tributable de 600.000 euros el no residente pasa de pagar 35.300,03 euros a pagar 45.000 euros; sobre un millón de euros, de 60.000 a 75.000 euros. Por encima de 1.150.853 euros, umbral de la tabla vigente en 2026, la diferencia desaparece, porque a partir de ahí todos los compradores tributan ya al 7,5 %. Las tres excepciones y cómo se recupera el exceso La norma prevé tres supuestos en los que el tipo agravado no se aplica o puede revertirse. El primero, que el comprador haya sido residente fiscal en Portugal en algún momento anterior: en ese caso se liquida directamente con las tablas generales del número 1 del artículo 17.º. El segundo, que pase a ser residente dentro de los dos años siguientes a la compra. El tercero, que la vivienda se destine, en los seis meses siguientes a la adquisición, a arrendamiento habitacional con renta moderada (hoy, hasta 2.300 euros mensuales) y permanezca arrendada al menos 36 meses, seguidos o interrumpidos, durante los cinco primeros años. En los dos últimos casos el impuesto se paga al 7,5 % en la escritura y después se pide la devolución de la diferencia. El Ofício-Circulado confirma que la vía es la reclamação graciosa, que debe presentarse en el plazo de seis meses previsto en el número 12 del artículo 17.º, a contar desde la fijación de la residencia en Portugal o desde la firma del contrato de arrendamiento. Es un plazo breve que conviene controlar. Matrimonios y copropietarios: el criterio de la Administración El Ofício-Circulado distingue según el estado civil y el régimen económico. Si compra una sola persona (soltera, divorciada, viuda o casada en separación de bienes), se aplica la regla general. Si compran varios copropietarios no casados en comunidad, hay tantas transmisiones como cuotas y la residencia de cada uno se analiza por separado. Cuando el matrimonio está casado en un régimen de comunidad, la Administración entiende que existe un único hecho imponible y una única liquidación. El 7,5 % solo se aplica si ambos cónyuges son no residentes y ninguno de ellos ha sido nunca residente en Portugal. Para un matrimonio español en gananciales, régimen previsiblemente asimilable a la comunhão, esta precisión puede suponer varios miles de euros. Para clientes catalanes o baleares, casados por defecto en separación de bienes, el análisis se hace cónyuge por cónyuge. Lo que cambia, y lo que no, con el Presupuesto de 2027 La propuesta de ley presentada el 8 de octubre actualiza un 2,3 % los tramos del IMT. En la compra de vivienda propia y permanente, la exención alcanzaría los 108.792 euros; la exención para jóvenes de hasta 35 años en su primera vivienda subiría hasta 338.141 euros, y el tipo del 7,5 % operaría a partir de 1.177.323 euros. El informe del Presupuesto cita el agravamiento del IMT para no residentes entre las medidas de 2026 destinadas a liberar vivienda, y ninguno de los análisis publicados de la propuesta recoge cambios en ese tipo fijo. Todo ello está sujeto a la tramitación parlamentaria. Comentario de Bufete Castañeda El 7,5 % debe figurar desde el principio en el plan de negocio y en la negociación del precio. En la práctica, los compradores no residentes deberían: Si la compra acompaña un traslado real a Portugal, valorar comprar después de obtener la residencia fiscal o, si se compra antes, no perder el plazo para reclamar. Si la finalidad es la inversión en alquiler, tener en cuenta que la excepción exige arrendamiento habitacional con renta moderada; el alojamiento local o turístico no encaja en ella. Analizar por separado las compras a través de sociedades y los inmuebles no destinados exclusivamente a vivienda, que quedan fuera del criterio publicado. En Bufete Castañeda, desde nuestras oficinas de Oporto, Braga y Lisboa, asesoramos a compradores en la revisión de su residencia y régimen matrimonial antes de la firma, el cálculo del coste fiscal real de la operación y, cuando procede, la devolución del impuesto. Puede escribirnos a portugal@bufetecastaneda.com o llamarnos al +351 928 123 512.

El 4 de julio de 2024, el Gobierno de Portugal aprobó un programa para fortalecer la competitividad fiscal del país y atraer inversiones, capitales y profesionales cualificados. De un vistazo El IRC bajará gradualmente del 21 % al 15 % en 2027, y en Madeira al 10,5 %; las pymes tributarán al 12,5 % en los primeros 50.000 euros en 2026. Se rebaja al 5 % la participación mínima del régimen de participation exemption y se flexibiliza la deducibilidad de costes financieros y del fondo de comercio. El RNH 2.0 (IFICI) amplía las profesiones elegibles, con un tipo fijo del 20 % sobre rentas laborales y exención de rentas pasivas extranjeras. El 4 de julio de 2024, el Gobierno de Portugal aprobó un programa para fortalecer la competitividad fiscal del país a nivel global, atrayendo inversiones, capitales y profesionales cualificados extranjeros. Estas medidas, que se espera entren en vigor a finales de año, incluyen reformas significativas tanto para empresas como para individuos. Estas medidas incluyen reformas significativas tanto para empresas como para particulares. Medidas fiscales para empresas Reducción del Impuesto de Sociedades (IRC): Reducción gradual del 21% al 15% para 2027, comenzando con una reducción al 19% en 2025. En Madeira, el tipo impositivo se reducirá al 13,3% en 2025 y al 10,5% en 2027. Pequeñas y Medianas Empresas: Disminución acelerada del impuesto al 12,5% para 2026 en los primeros 50.000 euros de ingresos imponibles. Madeira aplicará un tipo reducido del 8,75% en estos casos. Régimen de Participation Exemption: Reducción del requisito de participación mínima del 10% al 5% por un año mínimo. Deducibilidad de Costes Financieros: Mayor flexibilidad para la deducibilidad en operaciones de reestructuración. Deducibilidad Fiscal del Fondo de Comercio: Ampliación de operaciones bajo este régimen. Exención del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: Extensión de la exención para operaciones de cash pooling. Además, el Gobierno planea implementar las normas del Pilar 2 en el marco fiscal portugués. Medidas para inversores y nuevos residentes fiscales RNH 2.0 (o IFICI): Ampliación de las profesiones y actividades que califican para este nuevo régimen, sustituyendo al anterior Régimen de Residente No Habitual. Tipo fijo del 20% sobre rentas laborales y exención en Portugal de rentas pasivas extranjeras (excepto de jurisdicciones en lista negra). Crédito Fiscal IRS: Creación de un crédito fiscal para plusvalías y dividendos de personas físicas que inviertan en empresas portuguesas que participen en operaciones de capitalización. Este nuevo régimen no requerirá un largo proceso parlamentario, ya que se implementará directamente a través del esperado reglamento del RNH 2.0. Comentario de Bufete Castañeda El programa refuerza el atractivo fiscal de Portugal para empresas e inversores, aunque su efecto dependerá de la entrada en vigor de las medidas y del reglamento del RNH 2.0. En la práctica, empresas e inversores deberían: Revisar el calendario de reducción del IRC y su efecto en la planificación fiscal de 2025 a 2027. Valorar si sus participaciones cumplen el nuevo umbral del 5 % del régimen de participation exemption. Comprobar si su actividad encaja en las profesiones elegibles del RNH 2.0. En Bufete Castañeda asesoramos a empresas, inversores y nuevos residentes en la planificación fiscal en Portugal y en el acceso al RNH 2.0.

Desde el 1 de enero de 2024, Portugal sustituyó el anterior régimen NHR por un nuevo modelo orientado a la innovación: el NHR 2.0 o IFICI. De un vistazo El NHR 2.0 aplica un tipo fijo del 20 % sobre ingresos de actividades elegibles en Portugal durante 10 años consecutivos, sin renovación. Exige no haber sido residente fiscal en los últimos 5 años y desarrollar una actividad vinculada a la investigación, la docencia superior, startups o sectores definidos. Las pensiones extranjeras ya no están exentas y el régimen no se activa automáticamente: hay que solicitarlo y acreditar los requisitos. Portugal ha reformado profundamente su régimen de atracción de talento internacional. Desde el 1 de enero de 2024, el país sustituyó el anterior régimen fiscal NHR (Non-Habitual Resident) por un nuevo modelo: el NHR 2.0 - Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI). Con un enfoque claro en la innovación, la ciencia y el desarrollo empresarial, este régimen se posiciona como una herramienta estratégica para atraer a: Profesionales altamente cualificados, Investigadores y docentes universitarios, Startups e inversores, Empresas orientadas a la exportación. Comparativa: NHR 1.0 frente a NHR 2.0 Aspecto NHR 1.0 (hasta 2023) NHR 2.0 (desde 2024) Objetivo Atraer talento en profesiones de alto valor añadido Fomentar innovación, ciencia y sectores estratégicos Tipo impositivo 20% sobre ingresos portugueses cualificados 20% sobre ingresos portugueses derivados de actividades en sectores definidos Ingresos extranjeros Amplia exención: dividendos, intereses, pensiones, alquileres Exención limitada: no incluye pensiones; condicionada a convenios de doble imposición Duración del régimen 10 años renovables no prorrogables 10 años no prorrogables Elegibilidad Profesiones cualificadas en general Profesionales con vínculo directo con I+D+i, educación superior o sectores específicos regulados Pensiones extranjeras Tributaban al 10% desde 2020 No exentas. Tributación a tipo progresivo (14,5% a 53%) Marco regulador Ley 23/2009 y Código del IRS Ley de Presupuestos 2024 y Portaria n.º 352/2024 (publicada el 23 de diciembre de 2024) Beneficios fiscales del NHR 2.0 Tasa fija del 20% sobre ingresos derivados de actividades elegibles en Portugal. Exención de IR portugués para ciertos ingresos extranjeros (excluidas pensiones), si se cumplen condiciones: Deben estar sujetos a tributación en otro país con convenio de doble imposición. Duración: beneficios aplicables durante 10 años consecutivos (sin renovación). Ámbito territorial: válido en todo el país, incluyendo Madeira y Azores. Aplicación rápida: respuesta administrativa tras validación documental. Requisitos de elegibilidad Para acceder al régimen IFICI - NHR 2.0, se deben cumplir los siguientes requisitos: No haber sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años. Obtener residencia fiscal en Portugal (mínimo 183 días o vivienda en condiciones similares). Desarrollar una actividad profesional encuadrada en al menos una de las siguientes categorías: Investigación científica o docencia en enseñanza superior. Empleo en empresa que: Se beneficie de incentivos fiscales a la inversión productiva. Exporte más del 50% de su facturación. Esté certificada como startup. Miembro de órganos sociales de empresas de base tecnológica. Desempeño de profesiones integradas en la lista oficial publicada por el gobierno portugués. Disponer de titulación académica o profesional acorde a la actividad. No haber sido beneficiario del NHR 1.0 o del Programa de Retorno portugués. Proceso de solicitud El procedimiento para acogerse al régimen NHR 2.0 implica los siguientes pasos: Obtener el NIF portugués (Número de Identificación Fiscal). Establecer residencia fiscal en Portugal. Solicitar el régimen NHR 2.0 a través del Portal das Finanças. Plazos importantes: General: hasta el 15 de marzo del año siguiente a la residencia. Excepcional para residentes en 2024: hasta el 31 de marzo de 2025. Documentación requerida: Justificante de residencia fiscal. Contrato laboral o relación con empresa/institución portuguesa elegible. Prueba de formación o cualificación. Declaración de no residencia previa. El régimen no se activa automáticamente. Es imprescindible solicitarlo y acreditar todos los requisitos. Consideraciones especiales Pensiones extranjeras: ya no están exentas, tributan como rentas ordinarias (según tramo). Ingresos de países sin convenio de doble imposición: no se benefician del régimen. Jurisdicciones no cooperativas (lista negra): quedan excluidas del beneficio de exención. Madeira y Azores: el régimen NHR 2.0 se aplica en las regiones autónomas sin variaciones sustanciales. Control reforzado: la Autoridad Tributaria puede solicitar información adicional en cualquier momento. Comentario de Bufete Castañeda El régimen NHR 2.0 - IFICI representa una excelente oportunidad para profesionales cualificados, emprendedores e investigadores que desean establecerse en un entorno europeo competitivo y fiscalmente atractivo. En la práctica, quienes estén interesados en acogerse a este régimen deberían: Confirmar si cumplen los requisitos de elegibilidad. Tramitar la solicitud ante las autoridades portuguesas dentro de plazo. Optimizar su estrategia fiscal y de movilidad internacional. En Bufete Castañeda asesoramos en derecho fiscal internacional a profesionales, investigadores y emprendedores que quieren acogerse al NHR 2.0 en Portugal. Puede escribirnos a portugal@bufetecastaneda.com.

Desde la Ley 30-26, la ganancia obtenida por una persona física al vender un inmueble en República Dominicana tributa al 10 %, como pago único y definitivo. De un vistazo El nuevo artículo 296-1 del Código Tributario fija un tipo del 10 % sobre la ganancia, con exenciones para la vivienda habitual reinvertida y para mayores de 65 años. Falta concretar la base, el formulario y la forma de pago: el reglamento sigue en consulta pública y la DGII prepara una norma general. Para el vendedor residente en España, el convenio de doble imposición hace que la carga total tienda a situarse en el tipo español, no en el 10 %. La reforma tributaria dominicana de 2026 ha cambiado el coste de vender un inmueble. La Ley núm. 30-26, de medidas pro-crecimiento económico, simplificación fiscal y mitigación de la crisis internacional, promulgada el 18 de junio de 2026, introdujo en el Código Tributario un nuevo artículo 296-1. Desde entonces, la ganancia de capital obtenida por una persona física en la enajenación de un inmueble tributa al 10 %, como pago único y definitivo. Falta concretar la aplicación práctica. El 7 de septiembre de 2026, el Poder Ejecutivo sometió a consulta pública el borrador del reglamento de aplicación, que desarrolla, entre otras cuestiones, el concepto de vivienda habitual y la reinversión. La DGII, por su parte, ha indicado que el procedimiento de liquidación se fijará en una norma general aún en preparación. Qué dice exactamente el artículo 296-1 El impuesto debe liquidarse dentro de los seis meses siguientes al perfeccionamiento del acto traslativo de propiedad. La norma prevé dos vías de exención. La primera, para la vivienda habitual del vendedor cuando el importe total obtenido se reinvierte en otra vivienda habitual en ese mismo plazo de seis meses; si solo se reinvierte una parte, la exención es proporcional. La segunda, introducida por el artículo 16 de la ley en el literal m) del artículo 299 del Código, exime las ganancias derivadas de la transferencia de la vivienda habitual por personas mayores de 65 años, sin necesidad de reinversión. El párrafo IV extiende el régimen a las personas jurídicas o entidades cuya actividad consista exclusivamente en la tenencia de inmuebles no destinados a actividades comerciales. Interesa a quien tiene la propiedad a través de una sociedad patrimonial; la empresa que se dedica a promover o comercializar inmuebles sigue tributando por el régimen general del impuesto sobre la renta de sociedades, cuyo tipo queda fijado en el 27 % desde el ejercicio 2026. Antes, la ganancia de la persona física tributaba por la escala progresiva del impuesto sobre la renta, con un marginal máximo del 25 %. La DGII, en su calendario de implementación de 26 de junio, declaró el nuevo tipo de aplicación inmediata. Lo que todavía no está resuelto La ley fija el tipo, pero no la base. No aclara si la ganancia se calcula conforme al artículo 289 del Código Tributario (precio menos coste de adquisición ajustado por inflación), ni el formulario, la forma de pago o si el comprador debe retener. El borrador en consulta aborda además asuntos que afectan directamente al inversor extranjero: el crédito por impuestos pagados en el exterior y la aplicación de la tasa transitoria del 30 % prevista para determinadas rentas de fuente dominicana pagadas a no residentes. El plazo de observaciones anunciado inicialmente vencía el 8 de octubre; según la prensa especializada, el portal oficial lo mantiene abierto hasta el 11 de noviembre de 2026. Un borrador no es derecho vigente. El propietario español no residente: el convenio cambia la lectura El artículo 296-1 no distingue entre residentes y no residentes, y el inmueble situado en el país genera renta de fuente dominicana. El Convenio entre España y la República Dominicana para evitar la doble imposición, firmado en Madrid el 16 de noviembre de 2011 y en vigor desde el 25 de julio de 2014, permite en su artículo 14.1 que la República Dominicana grave esa ganancia. El artículo 14.3 extiende esa facultad a la venta de acciones o participaciones cuyo valor proceda en más de un 40 % de inmuebles situados en el país. Para el residente en España, la ganancia también tributa aquí, en la base del ahorro del IRPF, a tipos que van del 19 % al 30 %. El artículo 22 del convenio obliga a España a deducir el impuesto pagado en la República Dominicana, con el límite del impuesto español correspondiente a esa renta. La consecuencia es poco intuitiva: con un tipo dominicano del 10 %, inferior al español, la carga total del vendedor residente en España tenderá a situarse en el tipo español. La reforma reduce la parte pagada en origen y el impuesto extranjero que antes podía quedar sin compensar, pero no convierte la venta en una operación al 10 %. Otras piezas de la reforma que conviene tener presentes El nuevo artículo 2-1 del Código Tributario impide beneficiarse simultáneamente de más de un régimen de incentivos respecto de una misma actividad, inversión u operación. Quien haya comprado en un proyecto acogido a Confotur (Ley 158-01) y combine otros beneficios debe revisarlo. Además, el artículo 59 reduce al 1 % en 2027, y elimina desde 2028, el impuesto del 2 % sobre las demás operaciones inmobiliarias inscribibles en el Registro y Conservación de Hipotecas, lo que abarata la financiación hipotecaria. La amnistía fiscal del artículo 8 permite acogerse hasta el 31 de diciembre de 2026. Comentario de Bufete Castañeda La reforma abarata la parte del impuesto que se paga en origen, pero mientras no se publiquen el reglamento y la norma general de la DGII conviene vender con cautela y documentar bien la operación. En la práctica, quienes vayan a vender deberían: Reunir desde ahora la documentación que acredita el coste de adquisición: contrato, justificantes de pago y liquidación del impuesto de transferencia de cuando compró. Si venden antes de la norma general, pactar en el contrato el reparto de las obligaciones fiscales y su ajuste si cambian los criterios. No dar por hecho que una segunda residencia vacacional es vivienda habitual. En Bufete Castañeda, desde Santo Domingo y Punta Cana, asesoramos a vendedores e inversores en el análisis de la operación en ambos países, el cálculo de la ganancia con criterios defendibles y la coordinación de la liquidación dominicana con el IRPF español. Puede escribirnos a info@bufetecastaneda.com.